Cambios importantes en la legislación tributaria de 2025 (edición para contribuyentes individuales)

El Congreso aprobó la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) , una amplia ley fiscal federal vigente a partir del año fiscal 2025. Quiero destacar disposiciones clave que podrían afectar su planificación fiscal personal.

Lo que necesita saber como contribuyente individual

• Tasas impositivas individuales más bajas se hacen permanentes: Los siete tramos impositivos actuales (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%) se han extendido permanentemente y se han indexado a la inflación. En la práctica, esto significa que las declaraciones de impuestos de 2025 (presentadas en 2026) utilizarán las mismas tasas/tramos que las de 2024, pero con un ajuste adicional por inflación.

• Deducción estándar aumentada (a partir de 2025):

  • Individual: $15,750 vs $13,850 en 2024.

  • Jefe de familia: $23,625 frente a $20,800 en 2024.

  • Casado que presenta una declaración conjunta: $31,500 frente a $27,700 en 2024.

  • Esto está disponible en lugar de detallar los gastos y puede reducir sus ingresos tributables.

• Deducción para personas mayores (2025-2028): Los contribuyentes mayores de 65 años pueden reclamar una deducción adicional de $6,000, sujeta a la eliminación gradual de los ingresos (comienza en $75,000 para contribuyentes solteros)

• Aumento del límite de la deducción SALT: El límite de la deducción del Impuesto Estatal y Local (SALT) aumenta a $40,000 en 2025, indexado hasta 2029. Regresa a $10,000 en 2030. Los contribuyentes con ingresos altos podrían experimentar una reducción gradual. En la práctica, esto significa que sus elevados pagos de impuestos estatales sobre la propiedad pueden ayudar a reducir su obligación tributaria. Además, las primas del seguro hipotecario sobre la deuda de adquisición ahora se consideran intereses de vivienda calificados (es decir, deducibles). Esto aplica a préstamos otorgados después del 31 de diciembre de 2025.

• Crédito Tributario por Hijos (CTC) Actualizado:

  • El crédito por niño aumentó a $2,200

  • La parte reembolsable permanece en $1,400

  • Indexado a la inflación a partir de 2026

  • Las reducciones graduales de ingresos (AGI de $200,000/$400,000) se mantienen en los niveles de la TCJA. Las normas de crédito y reembolso (incluidos los requisitos del Seguro Social) se ajustan a la legislación vigente.

• Nuevas deducciones temporales (2025-2028):

  • Hasta $25,000 de ingresos por propinas reportados son deducibles

  • Se pueden deducir hasta $12,500 de compensación por horas extras

  • Se pueden deducir hasta $10,000/año de intereses de préstamos de automóviles (para vehículos ensamblados en EE. UU.). Estas deducciones se eliminan gradualmente a partir de $150,000 MAGI (conjunto).

• Aumento de la exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones: A partir de 2026, la exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones aumenta a $15 millones por persona, indexada a la inflación. Revise su plan patrimonial según corresponda.

Nota: Este resumen no es exhaustivo. La OBBBA contiene disposiciones y complejidades adicionales que no se abordan en este resumen. Contáctenos si desea conversar sobre cómo se aplican estas normas a su situación particular.

Programe un tiempo para revisar su estrategia para 2025. Estos cambios presentan oportunidades de planificación y posibles ahorros de impuestos.